Fejl, sanktioner og officielle kilder
Officielle kilder til regnskab, bogføring og skat for virksomheder
Hvilke myndigheder, portaler og love du skal bruge til bogføring, moms, årsrapport, revisorer og klager – og hvordan du finder de aktuelle satser, frister og regler selv.
De vigtigste officielle kilder for en lille virksomheds regnskab og skat er Skattestyrelsen (skat.dk) for moms, skat, frister og satser, Erhvervsstyrelsen (erhvervsstyrelsen.dk) for bogføringsloven, årsrapporter og godkendte revisorer, Virk (virk.dk) for registrering og indberetning, Retsinformation (retsinformation.dk) for lovteksterne og Skatteankestyrelsen for klager. Satser og frister ændres hvert år, så brug altid kilden direkte, når du skal bruge et præcist tal – også selv om du har læst det her eller hos din revisor.
Guiden hører under typiske fejl i bogføring og moms.
Myndigheder og portaler
| Kilde | Hvad du finder der | Typisk brug |
|---|---|---|
| Skattestyrelsen – skat.dk | Moms, frister, satser, B-skat, selskabsskat, fradrag, kontrol | Tjek momsfrist, satser, regler for fradrag |
| TastSelv Erhverv | Indberetning af moms, A-skat, AM-bidrag, skattekonto | Indberet og betal |
| Den juridiske vejledning (info.skat.dk) | Skatteforvaltningens detaljerede fortolkning af reglerne | Dybdegående spørgsmål, ofte via revisor |
| Erhvervsstyrelsen | Bogføringsloven, vejledninger, fortegnelse over registrerede bogføringssystemer, årsregnskabsloven, register over revisorer | Tjek krav til system, erklæringer, frister |
| Virk | Registrering af CVR og moms, stiftelse af selskab, indsendelse af årsrapport | Registrér, ændr, indsend |
| CVR (datacvr.virk.dk) | Oplysninger om virksomheder, herunder offentliggjorte årsrapporter | Tjek kunder og leverandører |
| Virksomhedsguiden | Vejledning til opstart og drift, Erhvervshusene | Kom i gang, få vejledning |
| Retsinformation | Love og bekendtgørelser i gældende og historiske versioner | Læs lovteksten |
| Skatteankestyrelsen | Klager over skat og moms, klagegebyr, omkostningsgodtgørelse | Klag over afgørelser |
| Nævnenes Hus – Revisornævnet | Klager over godkendte revisorer | Klag over revisors erklæringsarbejde |
| Gældsstyrelsen | Inddrivelse af gæld til det offentlige, betalingsordninger | Når skat eller moms er sendt til inddrivelse |
De centrale love
| Lov | Hvad den regulerer | Relevante guider |
|---|---|---|
| Bogføringsloven (lov nr. 700 af 24. maj 2022) | Registrering, bilag, opbevaring, digitale systemer | Digital bogføring, bilagskrav |
| Momsloven (lov om merværdiafgift) | Momspligt, registrering, fradrag, fakturakrav | Moms og frister, momsregnskab |
| Årsregnskabsloven | Årsrapport, regnskabsklasser, revision og fravalg | Erklæringstyper |
| Selskabsloven | ApS og A/S, kapital (ApS mindst 20.000 kr.), udlodning | Løn eller udbytte |
| Revisorloven | Godkendte revisorer, erklæringer, tilsyn | Klage over revisor |
| Virksomhedsskatteloven | Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen | Virksomhedsordningen |
| Selskabsskatteloven | Selskabsskat | Enkeltmand eller ApS |
| Kildeskatteloven | Forskudsskat, B-skat, A-skat | B-skat |
| Skatteforvaltningsloven | Frister for ændring af skat, klager, bindende svar | Klage over afgørelse |
| Opkrævningsloven | Skattekonto, renter, gebyrer | For sen moms |
Sådan finder du det aktuelle tal selv
Momsfrister: Gå til skat.dk → Erhverv → Moms → Frister. Fristerne er listet pr. momsperiode.
Skattesatser og beløbsgrænser: skat.dk → Hjælp → Satser. Her henvises også til Skatte- og Vækstministeriets (tidl. Skatteministeriet) oversigt over satser og beløbsgrænser i lovgivningen. Progressionsgrænsen for aktieindkomst, småaktivgrænsen og kapitalafkastsatsen ændres hvert år.
Lovtekst: Søg på lovens navn på retsinformation.dk. Kontrollér, at du læser den gældende version (lovbekendtgørelse) – ikke en historisk.
Krav til bogføringssystemer: Erhvervsstyrelsens side om bogføring indeholder vejledningen, links til bekendtgørelserne og fortegnelsen over registrerede systemer.
Frister for årsrapport og fravalg af revision: Erhvervsstyrelsens vejledning om årsregnskabsloven.
Er revisoren godkendt? Søg i Erhvervsstyrelsens register over godkendte revisorer.
Kildekritik: sådan vurderer du andre kilder
Der findes mange gode guides fra systemudbydere, revisionsfirmaer og banker. De kan være nyttige, men husk:
- Udbydere sælger noget. En guide fra en systemudbyder kan være præcis, men vil ofte fremhæve sit eget produkt.
- Datoer skrider. Bogføringsloven er fx blevet indfaset i flere etaper, og ældre artikler kan vise datoer, der senere er ændret.
- Satser ændres årligt. En artikel fra sidste år kan have forkerte beløb.
- Tjek lovens tekst eller myndighedens vejledning, når der er meget på spil.
Eksempel: I nogle ældre artikler om digital bogføring står der, at personligt ejede virksomheder skulle indfases i trin over 1 mio. kr. og senere over 300.000 kr. Erhvervsstyrelsens aktuelle vejledning angiver 1. januar 2026 og en grænse på 300.000 kr. i to år i træk. Den officielle vejledning går forud.
Hvornår du skal have en professionel
Officielle kilder fortæller dig reglerne, men ikke altid, hvordan de skal bruges på din situation. Tal med en godkendt revisor eller en advokat, når:
- du skal vælge eller ændre virksomhedsform,
- du overvejer virksomhedsordningen eller større udlodninger,
- du er i en kontrolsag eller har modtaget en agterskrivelse,
- du har modtaget varsel om tvangsopløsning,
- du er i tvivl om moms ved udenlandsk handel.
Se sådan vælger du revisor eller bogholder og hvad revisor og bogføring koster.
Fristkalender for et typisk år
Kalenderen viser de frister, der oftest er relevante for en lille virksomhed med kalenderårsregnskab. Datoerne for moms er efter skat.dk for 2026–2027. Fristerne kan flytte sig, når de falder på en weekend eller helligdag, så kontrollér altid kilden.
| Hvornår | Hvad | Hvem |
|---|---|---|
| 20. i hver måned undtagen juni og december | B-skat | Selvstændige |
| 1. marts 2027 | Halvårs- og kvartalsmoms for 2. halvår/4. kvartal 2026 | Momsregistrerede |
| 30. juni | Årsrapport for regnskabsåret 2025 skulle være modtaget (kalenderår, klasse B og C) | ApS og A/S |
| 1. juni 2026 | Kvartalsmoms for 1. kvartal 2026 | Kvartalsbetalere |
| 1. juli | Udvidet selvangivelse | Selvstændige |
| 1. september 2026 | Halvårsmoms 1. halvår og kvartalsmoms 2. kvartal 2026 | Momsregistrerede |
| 1. december 2026 | Kvartalsmoms for 3. kvartal 2026 | Kvartalsbetalere |
| 20. marts og 20. november | Ordinær acontoskat (2 rater) | ApS og A/S |
| 30. juni | Selskabets selvangivelse for kalenderåret 2025 (6 måneder efter indkomstårets udløb) | ApS og A/S |
Læg fristerne ind i kalenderen med en påmindelse to uger før, og aftal med din bogholder eller revisor, hvem der har ansvaret for hver enkelt.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg ringe til Skattestyrelsen og få et svar, jeg kan bruge?
Du kan få vejledning, men et telefonisk svar er ikke bindende. Har du brug for sikkerhed før en disposition, kan du søge et bindende svar.
Hvad er forskellen på Skattestyrelsen og Skatte- og Vækstministeriet?
Skatte- og Vækstministeriet (tidligere Skatteministeriet) udarbejder lovgivningen og offentliggør satser og beløbsgrænser. Skattestyrelsen administrerer reglerne over for borgere og virksomheder.
Hvor ser jeg en anden virksomheds årsrapport?
Årsrapporter fra selskaber offentliggøres og kan findes gratis via CVR på virk.dk.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — moms, skat, frister og satser
- Erhvervsstyrelsen — bogføringsloven, årsregnskabsloven og revisorer
- Virk — registrering, indberetning og CVR
- Retsinformation — lovtekster
- Skatteankestyrelsen — klager over skat og moms
- Nævnenes Hus — Revisornævnet
- Virksomhedsguiden — vejledning til virksomheder
