For sen moms: foreløbig fastsættelse, gebyr på 1.400 kr. og renter – sådan retter du op

Indsender du ikke momsangivelsen til tiden, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse – et skønnet beløb, som du skal betale, indtil du indberetter de rigtige tal. Ifølge skat.dk koster det et gebyr på 1.400 kr. for hver periode, der ikke er indberettet til tiden, og gebyret skal betales, selv om du senere indberetter og betaler det korrekte beløb. Desuden løber der renter på skattekontoen. Løsningen er at indberette de korrekte tal i TastSelv Erhverv hurtigst muligt og betale – eller søge en betalingsordning, hvis du ikke kan.

Guiden hører under typiske fejl i bogføring og moms. Beløb og beregningsregler er gengivet efter skat.dk pr. oktober 2026.

Sådan beregnes den foreløbige fastsættelse

Ifølge skat.dk:

Det skønnede beløb har ikke noget med din faktiske moms at gøre. Har du et momstilgodehavende i perioden, betaler du altså alligevel et skønnet beløb plus gebyr, indtil du indberetter.

Hvad det koster: regneeksempel

Illustrativt eksempel. En nystartet virksomhed på kvartalsmoms glemmer at indberette 2. kvartal 2026 og opdager det tre måneder efter fristen den 1. september.

1. Foreløbig fastsættelse: 12.000 kr. (mindstebeløbet for en nyregistreret virksomhed uden data).
2. Gebyr: 1.400 kr.
3. Faktisk moms for perioden viser sig at være 4.800 kr.
4. Når de rigtige tal indberettes, erstattes de 12.000 kr. af 4.800 kr.
5. Virksomheden betaler 4.800 kr. + 1.400 kr. i gebyr + renter af de 4.800 kr. fra fristen, til betalingen sker.

Hvis virksomheden også glemmer 3. kvartal, kommer der endnu et gebyr på 1.400 kr. Gebyret betales pr. periode.

Hvis den faktiske moms derimod var højere, fx 30.000 kr., og virksomheden kun betalte de 12.000 kr., skylder den forskellen plus renter, når den indberetter. Den foreløbige fastsættelse er ikke et loft.

Andre konsekvenser

Ifølge skat.dk kan manglende indberetning også betyde, at:

• Udbetalinger fra skattekontoen stoppes, fx momstilgodehavender, indtil de manglende angivelser er indsendt.
• Momsregistreringen kan blive tvangsafmeldt, hvis fire perioder i træk ikke er indberettet – det kan i praksis forhindre fortsat drift.
• Ved manglende lønindberetning kan det påvirke medarbejdere, der modtager offentlige ydelser, og deres årsopgørelser.

Skattestyrelsen sender ifølge skat.dk påmindelser på mail til den adresse, virksomheden har registreret. Sørg for, at adressen er en, der bliver læst.

Trin for trin: sådan retter du op

1. Log på TastSelv Erhverv med MitID Erhverv.
2. Find de perioder, der mangler – på skattekontoen ses gebyrer som "Gebyr FF".
3. Lav momsregnskabet for hver periode ud fra bogføringen – se momsregnskabet trin for trin.
4. Indberet de korrekte tal. Det kan ifølge skat.dk tage op til 4 dage, før indberetningen vises på skattekontoen.
5. Betal moms, gebyr og renter via skattekontoen.
6. Kan du ikke betale, så indberet først, og søg derefter om en betalingsordning, når angivelsen er synlig på skattekontoen.
7. Fritagelse for gebyret gives ifølge skat.dk kun i særlige tilfælde, fx pludselig alvorlig sygdom, og efter en konkret vurdering.

Forebyggelse

Hvis det er din bogholder eller revisor, der har glemt indberetningen, er det stadig virksomheden, der skal betale gebyr og renter over for Skattestyrelsen. Om du kan kræve beløbet erstattet af rådgiveren, afhænger af jeres aftale – se hvad du gør, hvis revisoren har lavet en fejl.

Når du kan indberette, men ikke betale

En hyppig årsag til manglende indberetning er, at pengene ikke er der. Det er en dårlig strategi at lade være med at indberette, fordi du så både får gebyret og en skønnet opkrævning, der kan være højere end den rigtige moms. Indberet derfor altid de korrekte tal til tiden, også selv om du ikke kan betale med det samme.

Herefter kan du ifølge skat.dk søge om en betalingsordning, når angivelsen er synlig på skattekontoen. Renterne løber stadig, men du undgår gebyret for manglende indberetning. Bliver gælden ikke betalt, kan den blive sendt til inddrivelse hos Gældsstyrelsen.

Moms er penge, som virksomheden har opkrævet hos kunderne på statens vegne. Bruges de som driftskapital i længere tid, er det et faresignal for virksomhedens økonomi. Kontakt din revisor eller Erhvervshusenes Early Warning-tilbud, hvis betalingsproblemerne ikke er midlertidige.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg klage over gebyret?

Gebyret pålægges, når angivelsen ikke er indsendt rettidigt. Mener du, at det er pålagt med urette, fx fordi du faktisk indberettede til tiden, så kontakt Skattestyrelsen med dokumentation. Generelt om klager, se klage over Skattestyrelsens afgørelse.

Gælder det samme for A-skat og AM-bidrag?

Ja. Foreløbig fastsættelse gælder også for A-skat, AM-bidrag, lønsumsafgift og punktafgifter, med egne beregningsregler.

Hvad hvis jeg har glemt at registrere mig for moms?

Det er en anden situation. Har du solgt for mere end registreringsgrænsen uden at være registreret, skal du registreres og afregne moms for perioden. Tal med en revisor om, hvordan det gøres korrekt.

Kilder

• Skattestyrelsen – skat.dk — foreløbig fastsættelse, gebyrer, renter, betalingsordninger og momsfrister
• Gældsstyrelsen — inddrivelse af ubetalte beløb
• Retsinformation — opkrævningsloven og momsloven