Moms for små virksomheder: registrering, momsperioder og frister 2026–2027

Du skal momsregistrere virksomheden, når det momspligtige salg overstiger 50.000 kr. (Skattestyrelsen opgør grænsen pr. kalenderår). Momsen er 25 % af salgsprisen ekskl. moms. Hvor ofte du indberetter, afhænger af omsætningen: under 5 mio. kr. om året indberetter du som udgangspunkt halvårligt, mellem 5 og 50 mio. kr. kvartalsvis, og over 50 mio. kr. månedligt. Nystartede virksomheder kommer ifølge Skattestyrelsen på kvartalsmoms. Indberetter du for sent, fastsætter Skattestyrelsen momsen foreløbigt, og du betaler et gebyr, som skat.dk oplyser til 1.400 kr.

Guiden hører under overblikket over revisor- og bogføringspriser. Fristerne er gengivet efter skat.dk pr. oktober 2026 – tjek altid den aktuelle oversigt.

Momsperioder

Halvårlig moms giver færre indberetninger og længere tid med pengene, men større beløb at betale ad gangen. Kvartals- eller månedsmoms kan være en fordel, hvis du ofte har momstilgodehavender, fx fordi du investerer meget eller eksporterer, så du får pengene hurtigere tilbage.

Frister for 2026 og begyndelsen af 2027

Ifølge skat.dk:

Halvårlig moms

Kvartalsmoms

Månedsmoms (udvalgte)

Bemærk, at juni-momsen for månedsbetalere har en længere frist (17. august 2026), og at fristerne flyttes, når de falder på en weekend eller helligdag.

Registrering og frivillig registrering

Registreringen sker på virk.dk. Du skal registreres, når du forventer at overstige grænsen – ikke først når du har gjort det. Under grænsen kan du vælge frivillig momsregistrering, hvilket typisk giver mening, hvis:

• dine kunder er momsregistrerede virksomheder, der alligevel kan trække momsen fra,
• du har store indkøb eller investeringer med købsmoms, du vil have fradrag for.

Sælger du til private, betyder registrering, at prisen enten stiger med 25 %, eller at din indtægt falder. Det skal med i overvejelsen.

Visse ydelser er momsfritagne, fx en række sundhedsydelser, undervisning og finansielle ydelser. Virksomheder med momsfritaget aktivitet kan i stedet være omfattet af lønsumsafgift. Tjek din aktivitet på skat.dk.

Regneeksempel: halvårsmoms for en lille virksomhed

Illustrativt eksempel for 1. halvår 2026:

1. Salg ekskl. moms: 240.000 kr. → salgsmoms 240.000 × 25 % = 60.000 kr.
2. Køb med fuld fradragsret ekskl. moms: 80.000 kr. → købsmoms 80.000 × 25 % = 20.000 kr.
3. Erhvervsmæssig restaurationsudgift: 2.500 kr. inkl. moms → momsen er 500 kr., men kun 25 % kan trækkes fra = 125 kr.
4. Moms til betaling: 60.000 − 20.000 − 125 = 39.875 kr., som skal være betalt senest 1. september 2026.

Hvis du ikke har sat beløbet til side, kan det give et likviditetshul. Mange åbner derfor en særskilt momskonto og overfører 20 % af hver indbetaling inkl. moms. Brug momsberegneren til at trække momsen ud af beløb inkl. moms. Hele regnestykket gennemgås i momsregnskabet trin for trin.

Særlige momsregler, der ofte giver fejl

Disse områder er gennemgået som fejlkilder i typiske fejl i bogføring og moms.

Hvis fristen glipper

Ifølge skat.dk koster det et gebyr på 1.400 kr., hvis du ikke indberetter til tiden, og Skattestyrelsen kan fastsætte momsen foreløbigt ud fra et skøn. Ubetalt moms bliver desuden forrentet på skattekontoen. Indberet altid – også selv om du har nul i moms – og indberet hellere et forsigtigt beløb til tiden end ingenting. Se for sen moms og foreløbig fastsættelse.

Praktisk ved opstart

Når du registrerer virksomheden på virk.dk, bliver du spurgt om forventet omsætning og momspligtig aktivitet. Svar realistisk. Som nystartet kommer du ifølge skat.dk på kvartalsmoms, og du skal fra første dag lægge moms på dine fakturaer, hvis du er registreret. Opret fra starten momskoder i bogføringssystemet for salg, køb med fuldt fradrag, køb med delvist fradrag og køb fra udlandet – så er en stor del af momsregnskabet lavet automatisk.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg indberette, hvis jeg ikke har solgt noget?

Ja. Er du momsregistreret, skal du indberette for hver periode – også med nul. Ellers kan du få en foreløbig fastsættelse og et gebyr.

Kan jeg selv vælge at indberette kvartalsvis?

Ja. Ifølge skat.dk kan du bede om kvartals- eller månedsmoms, selv om du ville kunne nøjes med halvårlig. Det kan være en fordel, hvis du ofte har penge til gode.

Hvordan indberetter jeg?

Momsen indberettes digitalt via Skattestyrelsens erhvervsløsning (TastSelv Erhverv) med MitID Erhverv, og mange bogføringssystemer kan danne tallene til angivelsen. Betalingen sker via skattekontoen.

Hvornår skal jeg afmelde moms?

Når du lukker virksomheden eller ikke længere har momspligtig aktivitet. Husk den sidste momsangivelse og moms af eventuelle aktiver, der overgår til privat brug.

Kilder

• Skattestyrelsen – skat.dk — momsfrister, momsperioder, registrering, fradrag og gebyrer
• Virk — momsregistrering og ændring af registrering
• Retsinformation — lov om merværdiafgift (momsloven)
• Skatteankestyrelsen — klage over afgørelser om moms