B-skat, acontoskat og forskudsopgørelse: sådan undgår du restskat i virksomheden

Som selvstændig i en personligt ejet virksomhed betaler du skat af overskuddet løbende som B-skat, der opkræves i 10 rater om året – den 20. i hver måned undtagen juni og december. Beløbet beregnes ud fra din forskudsopgørelse, som du selv retter i Skattestyrelsens løsning, når forventningen til overskuddet ændrer sig. Et ApS betaler i stedet acontoskat i løbet af indkomståret. Undervurderer du overskuddet, ender du med en restskat med renter eller tillæg. Overvurderer du det, får du penge tilbage, men har bundet likviditet. Den sikre vej er at rette forskudsopgørelsen hvert kvartal og have en skattereserve.

Guiden hører under sådan vælger du revisor eller bogholder. Satser, beløbsgrænser og renter fastsættes årligt – se skat.dk.

B-skat for selvstændige

I virksomhedsordningen skal du i forskudsopgørelsen også angive, hvor meget af overskuddet du forventer at hæve og opspare, så virksomhedsskatten på den opsparede del indgår. Se virksomhedsordningen i tal.

Acontoskat for selskaber

Et ApS eller A/S betaler acontoskat i løbet af indkomståret, i to lige store ordinære rater den 20. marts og den 20. november. De beregnes som 50 % af gennemsnittet af selskabsskatten for de tre foregående indkomstår (skat.dk). En frivillig 3. rate kan betales senest 1. februar året efter. Selskabet kan foretage frivillige indbetalinger, hvis årets resultat ventes at blive højere, og derved reducere tillægget på en restskat. Den endelige skat opgøres, når selskabets selvangivelse er indsendt. Tjek de præcise datoer og beregningsregler på skat.dk.

Regneeksempel: restskat for en selvstændig

Illustrativt eksempel. En selvstændig grafiker skønnede i januar et overskud på 400.000 kr. og fik beregnet B-skat ud fra det. Efter et godt efterår ender overskuddet på 520.000 kr.

1. Ekstra overskud: 520.000 − 400.000 = 120.000 kr.
2. AM-bidrag af det ekstra: 120.000 × 8 % = 9.600 kr.
3. Indkomstskat af resten med en illustrativ marginalskat på 40 %: (120.000 − 9.600) × 40 % = 44.160 kr.
4. Ekstra skat i alt: 9.600 + 44.160 = 53.760 kr.

Hvis grafikeren ikke retter forskudsopgørelsen eller indbetaler frivilligt, kommer beløbet som restskat på årsopgørelsen – med renter eller procenttillæg afhængigt af, hvornår det betales. Retter hun forskudsopgørelsen i oktober, fordeles beløbet på de resterende rater.

Reserve-tip: Overfør en fast andel af hver kundebetaling ekskl. moms til en skattekonto i banken. Med en illustrativ samlet sats på 45 % (AM-bidrag + indkomstskat) svarer det til 4.500 kr. pr. 10.000 kr. i overskud. Brug skattereserven til at regne din egen.

Hvad sker der med restskat?

Reglerne for restskat for personer er i hovedtræk:

• Du kan betale restskatten frivilligt i løbet af året og frem til de frister, Skattestyrelsen fastsætter. Jo før du betaler, jo lavere bliver renten eller tillægget.
• En mindre restskat kan blive indregnet i forskudsskatten for et senere år, mens en større restskat opkræves i rater. Beløbsgrænsen reguleres årligt.
• Renter af restskat er ikke fradragsberettigede.

Tjek de aktuelle frister og satser på skat.dk, fordi de ændres. For selskaber gælder egne regler om tillæg og frivillige indbetalinger.

Sådan retter du forskudsopgørelsen – trin for trin

1. Log på Skattestyrelsens løsning med MitID.
2. Vælg forskudsopgørelsen for indeværende år.
3. Ret det forventede overskud af virksomheden – brug saldobalancen fra dit bogføringssystem og fremskriv resten af året.
4. Ret renteudgifter, hvis du har optaget eller indfriet lån.
5. Angiv i virksomhedsordningen, hvor meget du forventer at hæve og opspare.
6. Godkend og se de nye rater.

God praksis: Ret forskudsopgørelsen hvert kvartal i forbindelse med momsangivelsen. Så har du alligevel tallene fremme. Se momsregnskabet trin for trin.

Typiske fejl

Flere fejl, der koster penge, finder du i typiske fejl i bogføring og moms. Hvis du er uenig i en afgørelse om din skat, se klage over Skattestyrelsens afgørelse.

Likviditetsplan: moms, B-skat og privatforbrug i samme kalender

Skat og moms bliver først et problem, når de forfalder på samme tid som andre store udgifter. En enkel likviditetsplan for de kommende 6–12 måneder gør det synligt.

Illustrativt eksempel for en selvstændig på halvårsmoms:

September er den stramme måned, fordi halvårsmomsen forfalder samtidig med B-skatten. Ved at overføre momsandelen af hver indbetaling til en separat konto i de foregående måneder er pengene der, når fristen kommer. Beløbene er konstruerede – brug dit eget bogføringssystem og momsberegneren til at finde dine tal.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg betale B-skat oftere end 10 gange?

Du kan indbetale ekstra på skattekontoen når som helst. Det er en god måde at undgå restskat, hvis du har et godt år.

Hvad hvis jeg har underskud?

Ret forskudsopgørelsen, så B-skatten nedsættes. Underskud i virksomheden kan som udgangspunkt modregnes i anden indkomst eller fremføres efter reglerne – spørg revisor.

Betaler jeg B-skat det første år?

Når du registrerer virksomheden, bliver du bedt om at skønne overskuddet. Skønner du for lavt, får du restskat året efter. Mange nye selvstændige bliver overraskede over restskatten det første år.

Kilder

• Skattestyrelsen – skat.dk — B-skat, forskudsopgørelse, acontoskat, restskat og skattekonto
• Gældsstyrelsen — inddrivelse af ubetalt skat
• Retsinformation — kildeskatteloven og selskabsskatteloven