Årsafslutning: tjekliste til det materiale, revisoren skal bruge

En god årsafslutning handler om at få fire ting på plads, før du sender materialet: alle bilag er bogført, bank, moms og mellemregninger er afstemt, posterne er henført til det rigtige år (periodeafgrænsning), og lager og aktiver er opgjort pr. statusdagen. Jo mere af det der er gjort, desto færre timer skal revisoren bruge – og desto lavere bliver regningen ved timeafregning. Nedenfor finder du en uddybende tjekliste med forklaring og et regneeksempel på, hvad en manglende periodeafgrænsning kan betyde.

Guiden hører under sådan vælger du revisor eller bogholder. Den interaktive version finder du i tjeklisten til årsafslutning.

1. Bogføring og bilag

• Alle købs- og salgsbilag for året er uploadet og knyttet til en postering.
• Hver bankpostering har et bilag eller en forklarende tekst.
• Kontantsalg er dokumenteret med dagsopgørelser eller kasseopgørelser.
• Kreditnotaer er bogført, og fakturanumrene for salg er fortløbende uden huller.

Bogføringsloven kræver, at regnskabsmaterialet opbevares i 5 år fra udgangen af regnskabsåret, og fra 2026 skal også personligt ejede virksomheder over omsætningsgrænsen gøre det digitalt. Se digital bogføring.

2. Afstemninger

3. Periodeafgrænsning

Indtægter og udgifter skal henføres til det år, de vedrører – ikke det år, de blev betalt. Typiske poster:

• Forudbetalte udgifter, fx forsikring eller husleje betalt i december for januar.
• Skyldige udgifter, fx el, telefon eller revisorregningen for året, der først faktureres efter nytår.
• Igangværende arbejder, fx en opgave, der er halvt færdig ved årsskiftet.
• Forudfaktureret salg, fx et abonnement faktureret i december for hele næste år.

Regneeksempel (illustrativt): Et ApS med regnskabsår = kalenderår fakturerer den 15. december 2026 et serviceabonnement på 60.000 kr. ekskl. moms for perioden 1. december 2026 til 30. november 2027. Kun én måned (5.000 kr.) vedrører 2026. Hvis hele beløbet indtægtsføres i 2026, er resultatet 55.000 kr. for højt, og selskabsskatten 55.000 × 22 % = 12.100 kr. for høj i 2026 – og tilsvarende for lav i 2027. Omvendt gælder for udgifter, at et forkert fradrag kan blive rettet ved en skattekontrol med renter.

4. Lager, driftsmidler og aktiver

• Lageroptælling pr. statusdagen med mængde og kostpris, underskrevet og gemt.
• Ukurante varer markeret, så revisor kan vurdere nedskrivning.
• Køb af driftsmidler (maskiner, it, inventar, bil) dokumenteret med faktura. Driftsmidler under den skattemæssige småaktivgrænse kan straksafskrives – grænsen reguleres årligt, se skat.dk.
• Salg af aktiver dokumenteret med salgsfaktura.
• Leasingaftaler og lån med saldo pr. statusdagen.

5. Løn og ejer

• Lønsedler for hele året og afstemning til eIndkomst.
• Opgørelse af skyldige feriepenge og eventuelle bonusser.
• I et ApS: gennemgang af mellemregningen, så der ikke står et tilgodehavende hos ejeren. Se løn eller udbytte fra ApS.
• I virksomhedsordningen: liste over hævninger og indskud. Se virksomhedsordningen.
• Fri bil, telefon eller andre personalegoder registreret korrekt.

6. Aftaler, frister og kommunikation

• Opdragsbrev med revisor underskrevet, og erklæringstypen aftalt.
• Frister i kalenderen: for et klasse B- eller C-selskab skal årsrapporten være modtaget hos Erhvervsstyrelsen senest 6 måneder efter regnskabsårets udløb (årsregnskabslovens § 138). For selvstændige med udvidet selvangivelse er fristen 1. juli. Selskabets selvangivelse skal som udgangspunkt indberettes senest 6 måneder efter indkomstårets udløb – tjek fristen på skat.dk.
• Svar på revisors spørgsmål samlet og skriftligt – det sparer møder.
• Ledelsens godkendelse af årsrapporten og generalforsamlingen i god tid før fristen.

Hvad sparer tjeklisten?

Illustrativt eksempel: En revisor oplyser, at bankafstemning, efterlysning af bilag og opgørelse af kreditorer tog 9 timer sidste år. Laver ejeren eller bogholderen arbejdet løbende, kan en stor del af de timer spares. Ved 950 kr. i timen svarer 9 timer til 8.550 kr. Beløbet afhænger naturligvis af din aftale. Se budget for regnskab og revisor.

Særligt for enkeltmandsvirksomheder

En enkeltmandsvirksomhed indsender ikke en årsrapport, men den udvidede selvangivelse kræver mange af de samme opgørelser. Ud over punkterne ovenfor skal du typisk have styr på:

• Valg af skatteordning for året: personskatteloven, kapitalafkastordningen eller virksomhedsordningen.
• Hævninger og indskud i løbet af året, hvis du bruger virksomhedsordningen.
• Afskrivninger på driftsmidler og eventuelle bygninger efter afskrivningsloven.
• Erhvervsmæssig andel af blandede udgifter, fx telefon, internet og bil.
• Regnskabsoplysninger, som skal oplyses i selvangivelsen, fx nøgletal fra resultatopgørelse og balance.

Fristen er 1. juli. Aftal med revisor, hvornår materialet skal være klar – typisk i april eller maj, så der er tid til spørgsmål.

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår skal jeg starte på årsafslutningen?

Gerne i årets sidste måned med optælling af lager og planlægning, og senest i måneden efter statusdagen med afstemninger. Jo tidligere, jo mere tid er der til at rette fejl.

Skal revisor have adgang til mit bogføringssystem?

Det er det mest effektive. Giv revisor en egen brugeradgang i systemet, så du ikke skal sende eksportfiler, og så du ikke deler dit eget login.

Hvad hvis jeg mangler et bilag?

Prøv at få en kopi fra leverandøren. Kan det ikke skaffes, så skriv en forklaring og dokumenter betalingen. Uden bilag kan du risikere at miste fradrag og momsfradrag. Se bilagskrav og skattekontrol.

Kilder

• Erhvervsstyrelsen — frister for årsrapport og regler om opbevaring af regnskabsmateriale
• Skattestyrelsen – skat.dk — afskrivninger, småaktiver, selvangivelse og frister
• Virk — indberetning af årsrapport
• Retsinformation — bogføringsloven og årsregnskabsloven